Sprzedaż na Amazon a podatek VAT

Sprzedaż na Amazon a podatek VAT

Jest to temat, na który można spokojnie napisać książkę nie wyczerpując tematu,  ale tutaj chcemy się zająć podstawami i kwestiami które każdy sprzedawca lub aspirujący sprzedawca musi wiedzieć.

 

Z jakim VATem fakturować klientów Amazon?

Zakładamy, że jesteśmy płatnikami VAT w Polsce. Standardowo dla klientów indywidualnych i firm na przykład w Niemczech możemy wystawiać faktury z polskimi stawkami VAT – najczęściej 23%. Podatek VAT rozliczamy wyłącznie z polskim Urzędem Skarbowym.  Dla klientów indywidualnych za granicą nie będzie to miało większego znaczenia jakim VAT-em zostali obciążeni, podobnie dla firm pracujących na zryczałtowanej stawce VAT. Jeśli firma jest podatnikiem VAT i chce rozliczyć VAT w swoim kraju zwróci się do was o fakturę VAT 0% (wewnątrzwspólnotowa dostawa dóbr) podczas składania zamówienia lub już po otrzymaniu faktury którą wtedy należy skorygować wartość VAT na fakturze do 0%.

Można w ten sposób funkcjonować robiąc niewiele transakcji do innych krajów UE, jeśli jednak przekroczymy poziom sprzedaży założonej dla danego kraju lub od początku zakładamy że będzie to nasz rynek docelowy, mamy  konieczność rejestracji do VAT. W danym kraju.

 

Jak zarejestrować się do VAT w krajach UE?

Przede wszystkim należy monitorować wartość sprzedaży do każdego z krajów UE. Każdy kraj ma określoną wartość sprzedaży (tzw. Threshold), powyżej której należy zarejestrować się w danym kraju, otrzymać numer identyfikacji VAT (odpowiednik NIP) oraz składać w danym kraju deklarację oraz odprowadzać podatek VAT.

Jeśli okaże się że ten pułap został już przekroczony należy jak najszybciej złożyć wnioski o wydanie takiego numeru i po jego otrzymaniu skorygować faktury sprzedaży do odpowiedniej stawki VAT danego kraju zaczynając od faktury z którą przekroczyliśmy wartość thresholdu sprzedaży.

Obecnie wartości poziomów tej sprzedaży odpowiednio dla poszczególnych krajów to (stan na kwiecień 2017):

-Niemcy, Luxemburg, Holandia, – 100 000 EUR

– Francja, Austria, Hiszpania, Irlandia, Włoch, Cypr, Węgry, Malta, Belgia, Estonia, Grecja, Litwa, Łotwa, Portugalia, Słowenia, Słowacja, Finlandia – 35 000 EUR

– Bułgaria – BGN 70 000, około EUR 35 700

– Chorwacja – HRK 270 000 – około 36 200

– Czechy – CZK 1 140 000 – około EUR 42 200

– Dania DKK – 280 000 – około EUR 37 700

– Rumunia – RON 118 000 – około 26 130

– Szwecja – SEK 320 000 – około EUR 33 800

– Wielka Brytania – GBP 70 000 – około EUR 82 500

Przed przekroczeniem powyższych poziomów sprzedaży należy zarejestrować się do VAT w danym kraju zazwyczaj składając dokumenty do właściwego Urzędu Skarbowego danego kraju. Procedury oraz czas oczekiwania oczywiście różnią się w zależności o kraju. Po otrzymaniu numeru VAT danego kraju, który jest w formacie DE, AT, FR……… jesteśmy zobowiązaniu do wystawiani faktur z tym numerem VAT oraz stawką zgodną z krajem odbiorcy oraz odprowadzania podatku VAT w danym kraju.

Można starać się o wydanie takowego numeru oczywiście samodzielnie, jednak prostszym i bardziej efektywnym rozwiązaniem jest powierzenie tego zadania firmom, które mogą dokonać rejestracji w danym kraju oraz rozliczać podatek, składać deklaracje i kontaktować się z urzędami danego kraju w naszym imieniu. Firmami świadczącymi takie usługi są między innymi KPMG lub  Meridian.

 

Jak operacyjnie „ogarnąć” sprzedaż z wieloma numerami VAT?

Najważniejsze to system. Pytanie czy ERP/ CRM ma możliwość wspierania kilku numerów VAT, wystawiać faktury i raportować sprzedaż dla kilku krajów /NIPó1)? Jeśli nie to mamy problem, jeśli tak to należy założyć osobne obiegi dokumentów oraz formatki wydruków dla danego kraju tak, aby klient z Niemiec otrzymywał fakturę ze stawką VAT 19% oraz numerem VAT DE……… a klient z Austrii ze stawką 20% i numerem VAT AT………

Dla krajów, w których jeszcze nie przekroczyliśmy wartości, która wymagana jest do rejestracji sprzedaż realizowana jest nadal z polskimi stawkami i numerem VAT PL.

Co miesiąc, lub kwartał w przypadku niektórych krajów, zobowiązani jesteśmy do złożenia deklaracji VAT w danym kraju oraz odprowadzenia odpowiedniej wartości podatku VAT. W polskim Urzędzie Skarbowym równolegle składamy wniosek o zwrot podatku VAT od sprzedaży zagranicznej. Tutaj należy pamiętać o terminach z uwagi na cashflow – na przykład w Niemczech podatek VAT odprowadzany jest za poprzedni miesiąc (możliwość wydłużenia do 2 miesięcy) a zwrot podatku z Polskiego urzędu trwa zazwyczaj 3 miesiące.

Należy pamiętać również, że w każdym kraju obowiązują również stawki preferenycjne VAT, odpowiedniki polskiej stawce 8% na produkty rolnicze. Aby sprawdzić, do jakiej stawki VAT kwalifikuje się nasz produkt należy złożyć odpowiednie zapytanie do urzędu celnego.

 

Podatek VAT a FBA (Fullfilment By Amazon).

Jeśli decydujemy się aby Amazon pakował i wysyłał nasze produkty, to będzie miało wpływ na nasz model rozliczania podatku VAT.

Wysyłając nasze produkty do magazynów FBA możemy zdecydować czy zapas jaki wysyłamy będzie dedykowany dla danego kraju docelowego czy będzie on dostępny dla wszystkich kupujący z Europy (tak zwane Pan European FBA) tym samym pozwalając na jego składowanie produktów w krajach w których Amazon posiada swoje centra dystrybucyjne – Niemcy, Włoch , Francja ,Hiszpania, Wielka Brytania oraz Polska i Czechy. Ordynacja podatkowa w takim modelu gdzie towar składowany jest na terenie danego kraju wymaga od nas rejestracji do VAT w danym kraju od razu a nie dopiero po przekroczeniu wartościowego threshold sprzedaży. Generalnie chcąc sprzedawać nasze produkty w modelu Pan European FBA wymagana jest aby firma była zarejestrowana do VAT w krajach EU.

 

Zmiany w rozliczaniu VAT od sprzedaży na Amazon?

Tutaj wiadomości są dobre – idą zmiany na lepsze.

5 Grudnia 2017 Rade Europejska przyjęła przepisy mające ułatwić sprzedaż transgraniczną firmom internetowym pod kątem VAT.

W świetle tych przepisów przedsiębiorcy sprzedający towary wewnątrz EU będą zwolnieni z obowiązku rejestracji do celów VAT w każdym kraju członkowskim. Przepisy upraszczające procedury mają zostać wprowadzone w 2019 roku dla transakcji wewnątrzunijnych oraz rozszerzone do 2021 o kraje trzecie.

 

Na koniec warto dodać że konieczność rejestracji VAT oprócz komplikacji i kosztów jakie z sobą niesie ma również zalety. Przede wszystkim ułatwia to naszym klientom rozliczanie się z podatku  i tym samym zwiększa naszą wiarygodność jako dostawcy ale również pozwala też zwiększyć naszą  marżę. Polska podstawowa stawka VAT jest wyższa od większości stawek  VAT krajów EU dzięki czemu nasze ceny sprzedaży brutto mogą pozostać niezmienne ale zmniejszając wartość VAT (dla DE z 23% a 19%) podnosimy tym samym cenę sprzedaży netto i wartość marży netto.

Miłego rozliczania.

3 Komentarze

  1. OLo

    13th Lut 2018 - 17:29

    Czy to znaczy że jeśli chcę sprzedawać przez Amazon.de w opcji FBA to muszę zarejestrować się jako podatnik VAT w Niemczech. Czy mogę uzyskać Niemiecki numer VAT nie mając siedziby firmy ani miejsca zamieszkania w Niemczech.

    • Tomek

      14th Lut 2018 - 08:47

      Jeśli produkt będzie składowany w magazynach FBA to konieczność rejestracji do podatku VAT jest konieczna od razu, nie zważając na progi sprzedaży na odległość. Jeśli chcemy sprzedawać Pan-European FBA, czyli zezwolić na korzystanie z magazynów FBA rozsianych po Europie konieczne jest rejestracja do VAT we wszystkich krajach łącznie z Polską i Czechami. Można zarejestrować się do VAT w DE nie posiadając tam adresu.

  2. Pawel

    23rd Cze 2018 - 13:21

    Nabywając towar w Polsce , nabywam brutto z vatem krajowym.
    Sprzedaje rowniez brutto tyle ze vatem kraju w ktorym rozliczam VAT.
    Czyli jako polski podmiot wystawiam FV z niemieckim vatem. Czy jest to przez niemieckiego fiskusa traktowane jako nabycie WW i odprowadzam tam caly Vat a w polsce musze sie starac o jego zwrot?

Skomentuj